反避稅國家年增收346億元

反避稅國家年增收346億元

避稅與反避稅，在我國，更多呈現(xiàn)的是稅務機關與跨國公司之間激烈博弈。國家稅務總局公布的最新數(shù)據(jù)顯示：2012年，我國稅務機關通過反避稅貢獻稅收達346億元，比2011年增加107億元，同比增長48%，有力地維護了我國稅收利益和稅收主權(quán)。

跨國公司通過內(nèi)部關聯(lián)交易，人為抬高成本、做低利潤，達到少繳稅的目的

數(shù)據(jù)顯示，目前我國有外資企業(yè)40多萬家，世界500強公司中約490家在我國投資，跨國公司設立的研發(fā)中心和地區(qū)總部等功能性機構(gòu)達到1600余家。近年來，跨國公司交易內(nèi)部化趨勢明顯，避稅手段越來越復雜隱蔽，呈現(xiàn)出企業(yè)稅收貢獻與資源占用不匹配、職能定位與利潤收益不匹配、中國企業(yè)貢獻與獲得回報不匹配等現(xiàn)象。

“跨國公司追求的是利潤最大化，因此就要千方百計地使企業(yè)的稅負最小化。”中國財稅法學研究會副會長劉佐表示，與偷逃稅等行為不同，跨國公司會通過內(nèi)部關聯(lián)交易等避稅方式，達到少繳或延遲繳納稅款的目的。

比如，企業(yè)采購原材料，按照市場平均價格需要花費100萬元；但企業(yè)并不從市場上購買，偏偏要出高價150萬元從境外的子公司進貨，來抬高生產(chǎn)成本。還有，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場上售價很高，但企業(yè)卻寧肯少賺錢或者不賺錢，以很低的價格賣給境外的子公司，來壓縮利潤。為了少繳稅或不繳稅，甚至還出現(xiàn)了一些企業(yè)利潤雖為負數(shù)，卻“長虧不倒”的現(xiàn)象。

“企業(yè)避稅會人為地抬高成本、降低利潤，與稅收立法精神和市場公平競爭原則相違背，同時也給國家的稅收造成損失。”劉佐說。

創(chuàng)新反避稅方法，有效監(jiān)控跨國公司利潤水平，防止國家稅收流失

跨國公司利用國家間稅制差異轉(zhuǎn)移利潤，不同程度地侵蝕了主權(quán)國家稅基。如何采取有效措施來維護國家稅收權(quán)益，確保跨境稅源合理分配，是反避稅工作的重中之重。

國家稅務總局國際稅務司負責人介紹，為了對跨國公司的利潤水平進行有效監(jiān)控，2012年國家稅務總局著手建立企業(yè)綜合指標體系，分國家、分行業(yè)、分地區(qū)、分年度監(jiān)控跨國公司利潤水平。通過關聯(lián)申報審核、同期資料管理、特別納稅調(diào)整前期監(jiān)控和對已調(diào)查戶的跟蹤管理等手段，及時發(fā)現(xiàn)避稅嫌疑企業(yè)，促使企業(yè)改變定價或稅收籌劃模式，主動提高利潤水平。

同時，稅務機關還以重點行業(yè)為突破口，仔細分析汽車、制藥、服裝和奢侈品等行業(yè)的經(jīng)營特點、成本控制、盈利狀況及發(fā)展趨勢，研究維護發(fā)展中國家權(quán)益的理念和量化方法。

此外，還采取措施，進一步統(tǒng)一和規(guī)范反避稅案件調(diào)查的執(zhí)法標準。

2012年，全國反避稅調(diào)查立案233件，結(jié)案175件，平均個案補稅金額2620萬元，補稅金額超千萬元的案件59個，超億元的案件9個。全國各級稅務機關促使829家企業(yè)改變定價或稅收籌劃模式，增加稅收收入283億元。

加強國際交流與合作，既要避免“雙重征稅”，又要消除“雙重不征稅”

國家稅務總局國際司負責人士指出，國際稅收的主要任務，是居民國和來源國對跨國經(jīng)營及投資所得的征稅權(quán)進行分配，并通過國際合作防止逃避稅和避免雙重征稅。

近年來，各國普遍加強跨境稅源管理，國與國之間對稅收的爭奪日益激烈。而跨國公司為了達到稅負最小化，利用各國稅制差異，把高稅率地區(qū)的利潤做低，費用攤銷做高，在來源國和居民國兩個層面進行避稅，從而大幅減少其全球的總體稅負，造成“雙重不征稅”的客觀結(jié)果。

“面對反避稅的新形勢和新情況，我們將進一步加強與國際交流與合作，既要避免‘雙重征稅’，維護企業(yè)的合法權(quán)益；又要努力消除‘雙重不征稅’，維護我國的稅收主權(quán)和經(jīng)濟利益。”這位負責人表示。

2012年，我國積極推動預約定價安排和轉(zhuǎn)讓定價相應調(diào)整雙邊磋商工作，與9個國家就29個案件進行了16次雙邊磋商，達成或簽署雙邊預約定價安排11例，轉(zhuǎn)讓定價相應調(diào)整9例，為跨國公司消除國際雙重征稅負擔64億元。

根據(jù)國家稅務總局工作安排，2013年各級稅務機關將繼續(xù)深化反避稅行業(yè)調(diào)查。

同時，進一步增強我國在國際稅收領域的影響力，參與國際稅收規(guī)則的制定和全球稅制改革進程。（李麗輝 吳秋余）