財政部嚴(yán)格地方國庫資金和財政專戶資金管理

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知

財庫〔2014〕175號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

自2001年我國實施國庫集中收付制度改革以來，財政資金運行的機(jī)制發(fā)生了根本性變化，安全性、規(guī)范性和有效性顯著提升。但近年來，一些地方財政部門國庫資金管理存在以下不規(guī)范的問題：違規(guī)將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶虛列支出；用國庫資金對外借款規(guī)模較大，清理回收不及時；未嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院和財政部關(guān)于規(guī)范財政專戶管理的規(guī)定，該撤銷的財政專戶未及時撤銷，該歸口財政部門國庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的財政專戶未及時轉(zhuǎn)交；極少數(shù)地方頂風(fēng)違紀(jì)，又擅自新開設(shè)財政專戶，等等。這些問題暴露出一些地方財政部門對國庫資金和財政專戶資金管理工作重視不夠，措施不力，如不盡快解決，不僅會給財政資金安全帶來風(fēng)險，而且會影響到現(xiàn)代財政國庫管理制度建設(shè)和預(yù)算管理制度改革的深化。為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號) 有關(guān)要求，進(jìn)一步規(guī)范國庫資金和財政專戶資金管理，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度

（一）除依照法律法規(guī)和國務(wù)院、財政部的規(guī)定納入財政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實行國庫集中支付制度，切實提高國庫資金支付效率、安全性和透明度，嚴(yán)禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，嚴(yán)禁違規(guī)將財政資金支付到預(yù)算單位實有資金銀行賬戶。地方各級財政除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。

（二）積極推行非稅收入電子繳款，優(yōu)化非稅收入收繳流程，實時匹配非稅收入資金和信息，創(chuàng)造條件實現(xiàn)應(yīng)上繳國庫的非稅收入資金直接繳入國庫，提高非稅收入繳庫效率。暫未實現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫的，應(yīng)當(dāng)將先入財政專戶的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額從財政專戶繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕調(diào)節(jié)財政收入行為。

二、嚴(yán)格控制新增財政對外借款

（三）全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款。各級財政部門要采取切實可行措施，必要時運用法律手段，抓緊全面清理已經(jīng)發(fā)生的財政借墊款。應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排支出的要抓緊安排預(yù)算，原則上應(yīng)在2017年底前列支完畢。其他財政借墊款原則上應(yīng)在2016年底前收回。經(jīng)核實確實無法收回的財政周轉(zhuǎn)金和其他財政借墊款，應(yīng)在2017年底前報經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)同意后，按規(guī)定核銷。

（四）嚴(yán)格控制新增財政對外借款。各級財政部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計劃撥款，對于年度預(yù)算執(zhí)行中確需新增的支出項目，應(yīng)按規(guī)定通過動支預(yù)備費或調(diào)整當(dāng)年預(yù)算解決，不得對外借款。對于確需出借的臨時急需款項，應(yīng)嚴(yán)格限定借款對象、用途和期限。借款對象應(yīng)限于納入本級預(yù)算管理的一級預(yù)算單位（不含企業(yè)），不得對非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項目借款和墊付財政資金，且應(yīng)僅限于臨時性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對社會影響較大的突發(fā)事件的臨時急需墊款。借款期限不得超過一年。

（五）嚴(yán)格規(guī)范財政對外借款審批程序。各級財政部門要制定財政對外借款內(nèi)部審核程序，詳細(xì)核查新增財政對外借款的借款對象和借款用途等，符合規(guī)定且確需借款的，應(yīng)報經(jīng)同級人民政府常務(wù)會議批準(zhǔn)同意后辦理借款手續(xù)。財政部門要與借款單位簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、借款用途、借款期限、還款來源和違約責(zé)任。

（六）加強(qiáng)財政對外借款日常管理。各級財政部門應(yīng)完善內(nèi)部職責(zé)分工，落實借款管理責(zé)任。建立財政對外借款臺賬，詳細(xì)記錄每筆借款的對象、期限、金額等信息，并定期與總會計賬簿核對。完整保存財政對外借款的審批文件、借款協(xié)議、撥付憑證等檔案資料。加強(qiáng)對借款單位資金使用情況的監(jiān)督檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有借款用途發(fā)生改變等情況要立即收回借款。

（七）建立財政對外借款回收保證和責(zé)任追究機(jī)制。各級財政部門要建立到期借款預(yù)警機(jī)制，督促借款單位按期還款。對于不能按期還款的，要采取扣減預(yù)算等方式確保及時收回借款。存在逾期借款未償還的單位，不得再新增借款。要建立財政對外借款終身負(fù)責(zé)制，對于相關(guān)責(zé)任人違規(guī)對外借款造成出借財政資金損失的，要依法提請有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。

三、嚴(yán)格規(guī)范財政專戶管理

（八）嚴(yán)格規(guī)范財政專戶開立程序。各級財政部門一律不得新設(shè)專項支出財政專戶，開立其他財政專戶的，要嚴(yán)格執(zhí)行《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》（財庫〔2013〕46號）規(guī)定的開立條件和程序，未經(jīng)核準(zhǔn)，一律不得新開立財政專戶。省級財政部門對省本級及省以下財政部門的開戶申請，要切實履行審核職責(zé)，對于不符合開戶條件的財政專戶，不予向財政部報批。

（九）全面清理整頓存量財政專戶。除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步取消。具體撤并要求和時限按照財政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（十）全面實現(xiàn)財政專戶歸口管理。財政專戶未全部歸口管理的地區(qū)，財政部門要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定將非稅收入財政專戶等各類財政專戶歸口財政部門國庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并明確財政部門國庫管理機(jī)構(gòu)和財政部門其他機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

（十一）強(qiáng)化財政專戶資金使用管理。禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，對已經(jīng)出借的財政專戶資金要制定回收計劃，限期予以收回。財政專戶資金保值增值操作要嚴(yán)格按照財庫〔2013〕46號文件規(guī)定的方式進(jìn)行，原則上不得在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作。

四、嚴(yán)格落實管理責(zé)任

（十二）地方各級財政部門主要負(fù)責(zé)人要高度重視國庫資金管理和財政專戶資金管理工作，切實履行好第一責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題，要及時督促整改，并跟蹤問效。

（十三）地方各級財政部門要切實負(fù)起對本級國庫資金管理和財政專戶資金管理責(zé)任，上級財政部門要建立起對下級財政部門資金管理工作的定期檢查督導(dǎo)和考核機(jī)制。

財政部

2014年10月28日