以系統研究和信息化完善行政事業單位內控

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以系統研究和信息化完善行政事業單位內控

“行政事業單位風險內部控制系統研究——暨內部控制法規庫、風險庫和對策庫分析”研究課題通過專家鑒定

本報訊 記者齊玄江報道 對于行政事業單位來說，內部控制風險點在哪里？怎么進行預警？出了問題如何應對？由中國財政科學研究院、東北財經大學中國內部控制研究中心和中財智研（北京）科技有限公司專家組成的聯合課題組，共同開展的“行政事業單位風險內部控制系統研究——暨內部控制法規庫、風險庫和對策庫分析”研究課題日前通過專家鑒定，該課題就行政事業單位內部風險控制的制度化、流程化、信息化創新性地提出了解決方案。

中國財政科學研究院研究員王澤彩指出，此項研究，對行政事業單位內部控制法規庫、風險庫、對策庫的構建，是基于外部法律法規，結合單位管理實際，依據內部控制原理而進行構建的，既包括行政事業單位內部控制建設標準，又涵蓋制度體系內容，還可以將其嵌入信息系統，以更加高效的方式推進行政事業單位內部控制建設，對預算部門和單位內部風險控制的制度化、流程化、信息化建設提供了創新性、實用性范式。從而實現以流程固化權力運行路徑，以關鍵節點明確權力運行標準，并通過制度優化逐步減少管理盲區，保障單位行政運行合規合法以及業務履職效率效果。

東北財經大學中國內部控制研究中心副教授唐大鵬說，本課題以“整合內容，精準定位”為原則，對行政事業單位內部控制相關法律法規、潛在風險、控制措施進行了系統梳理，并詳細準確地對其內容進行了體系化構建。對于豐富和拓展行政事業單位內部控制理論研究的風險和措施方面具有重要意義，它有利于深化行政事業單位內部控制風險研究，有利于細化行政事業單位內部控制完善措施，有利于固化內部控制風險與措施間對應關系。

中財智研（北京）科技有限公司董事長鄭丹萍認為，該課題研究具有鮮明的創新點。一是建立法規庫作為信息系統建設依據，依據《行政事業單位內部控制規范（試行）》，課題法規庫建設范圍為預算管理、收支管理、采購管理、合同管理、建設項目管理、資產管理等六大基本經濟業務的法律法規，并重點詳細解構了477個法律法規12954條，預算管理業務法規74個1772條、收支管理業務法規123個3440條、采購管理業務法規107個2682條、合同管理業務法規2個453條、建設項目管理業務法規123個2409條、資產管理業務法規48個2198條。

二是建立風險庫作為信息系統建設框架，課題研究形成的基于制度設計有效性的風險庫，共有1308個風險點：主要包括330個制度設計風險（含165個制度缺失風險、165個制度設計不合理風險），483個制度執行風險，165個責任主體風險，330個單據風險（含165個單據缺失風險、165個單據設計不合理風險）。

三是建立對策庫作為信息系統建設內容。課題研究形成的基于法規庫和風險庫的對策庫，共有1287個控制措施：主要包括246個制度設計措施，486個制度執行措施，涉及各個落實主體。

法規庫、風險庫和對策庫研究是以法規為準繩診斷內部控制問題,并提出相應解決策略的系統研究,將理論研究成果進行了信息化落地，能夠實現履行職責合法合規，風險管控不留情，處置風險講方法，內部控制與績效管理一體化，移動化辦公提效率，系統搭建不重復。

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