政府采購將成交通運輸部內部控制重點關注業務

政府采購將成交通運輸部內部控制重點關注業務

■ 采購需求制定與內部審批等不相容崗位是否相互分離、相互制約與相互監督；

■ 采購管理業務流程是否清晰合理；

■ 各項采購業務之間是否建立溝通協調機制；

本報訊 記者馮藝報道 今后，政府采購將成為交通運輸部內部控制重點關注的財務管理業務之一。

近日，交通運輸部印發《交通運輸部部屬行政事業單位財務管理內部控制評價暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）和《交通運輸部部屬行政事業單位財務管理內部控制評價指南》（以下簡稱《指南》），對交通運輸部部屬行政事業單位財務管理內部控制有效性進行評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。

根據《辦法》規定，對財務管理內部控制設計有效性與運行有效性的評價將從單位與業務兩個層面來進行。其中，單位層面進行的評價，著重對單位財務管理內部控制制度的合規健全性、運行機制以及實際執行情況作出評價。針對政府采購管理內容，將重點關注單位部門預算、大額資金使用、大宗設備采購或重大服務購買、基本建設等重大財務事項的單位領導集體研究決定制度及其實施情況。

而業務層面進行的評價，則著重對單位財務管理業務流程及其控制環節與要求設計的科學合理性以及實際執行情況作出評價。采購管理成為具體評價時重點關注的7項業務之一。

《辦法》明確，對采購管理業務控制評價將重點關注但不限于以下內容：一是政府采購與其他采購業務管理制度是否合規健全并有效執行，采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管、采購活動組織與質疑投訴檢查等不相容崗位是否相互分離、相互制約與相互監督。二是采購管理業務流程是否清晰合理，控制環節的設置以及控制要求是否科學適當。三是對于各項采購業務，采購管理與預算管理、資產管理等部門或崗位之間是否建立溝通協調機制，采購進口產品、變更采購方式是否經過審核審批程序，大宗設備物資或重大服務采購是否經單位領導集體研究決定。

此外，交通運輸部按照《辦法》要求，一并制定指導各單位具體執行的《指南》。其中，在業務層面財務管理內部控制測試表中，針對采購管理，詳列了采購管理制度制定、采購管理制度執行、年度政府采購計劃編制審核與報備、政府采購計劃調整方案審核與報備、政府采購組織形式變更審核、分散采購審核、政府采購進口產品審核、政府采購方式變更審核、政府采購驗收審核與入賬9項內容。對采購管理控制的環節、要求、活動描述、職責崗位、測試步驟以及測試結論等內容均進行了詳細規定。如關于采購驗收環節就列出了5個測試步驟：是否有制度規定；對于驗收合格的政府采購是否按規定開具了驗收合格證明，對于未達到驗收標準的政府采購是否及時采取了相應措施；驗收單據是否完整、是否合法合規，是否有驗收人簽字并加蓋公章；是否按時對驗收審核后的政府采購資產或服務項目入賬；設備等固定資產是否已建立了固定資產卡片。

據了解，交通運輸部副部長馮正霖在近日召開的交通運輸部行政事業單位內部控制規范實施動員大會上發言時強調：“把內部控制貫穿到各項經濟活動中，把權力關進制度的籠子里，努力做到用制度管權，按制度管事，靠制度管人，交通運輸事業才能實現又好又快發展。”《辦法》和《指南》正是為有效開展交通運輸部部屬行政事業單位財務管理內部控制評價工作，健全內部控制體系，加強財務風險和廉政風險防控，提升財務管理水平而制定的。

據悉，交通運輸部財務司從2013年起對交通運輸部及部屬行政事業單位的財務管理內部控制進行評價，并逐步公布評價結果。并要求部屬行政事業單位根據實際情況制定本單位財務管理內部控制評價工作計劃。

·觀點·

多年的工作實踐，使我們清醒認識到：加強經濟活動風險的防范和管控，關鍵在制度的完善，關鍵在制度的落實，只有按照內部控制的原則和要求，不斷建立健全各項管理制度，把內部控制貫穿到各項經濟活動中，把權力關進制度的籠子里，努力做到用制度管權，按制度管事，靠制度管人，交通運輸事業才能實現又好又快發展。

——交通運輸部副部長 馮正霖

·鏈接·

交通運輸部多方著手落實內控制度

■ 加強學習教育，提高貫徹實施內部控制規范的自覺性。

一方面及時轉發《內部控制規范》，并提出貫徹落實的具體意見；另一方面區別不同層次和對象，開展有針對性的教育培訓。比如：舉辦部屬單位主要領導培訓班。

■ 抓緊制度配套，努力把內部控制落到實處。

印發《交通運輸部機關廉政風險防控手冊（試行）》，完善部內各司局體現經濟活動的決策、執行和監督相互分離的工作規則；部屬單位進一步完善了重大經濟事項領導班子集體研究決策制度；2012年實行了部屬一級單位財務機構負責人委派制度，2013年還將建立會計委派人員考核制度；部屬單位對內部控制關鍵崗位工作人員加強了培訓教育，實行輪崗制度等。

擬定《交通運輸部預算編制規程》等一系列預算管理制度，建立預算編制和預算執行的部門溝通協調機制；擬定了《資產管理和政府采購工作操作指南》，從程序上對重點工作和關鍵環節加以規范；圍繞加強部屬單位銀行賬戶管理，開發了資金實時監控系統，對大額資金和現金的流向進行實時監控，確保資金安全。

■ 強化監督評價，探索建立完善內部控制的長效機制。

一是從制度建設上加強內部控制長效機制的研究和落實。組織擬定了《交通運輸系統行政事業單位財務管理內部控制評價暫行辦法》，以及配套操作使用的《內部控制評價手冊》。根據該評價辦法，今年交通運輸部將開展對部屬單位內部控制制度的評價工作，以此推動部屬單位完善內部控制制度。二是在交通運輸部每年組織開展的財務專項活動中，把內部控制制度建設及實施情況作為重要內容抓好抓實，對發現的內部控制缺陷，督促有關單位限期整改。三是將內部控制制度建立及實施情況列為內部審計等日常監督機構的必審必查內容，發揮好內審機構監督作用。